Si vous êtes travailleur indépendant et parent, vous avez droit à un certain nombre de déductions fiscales supplémentaires et à d'autres avantages. La plupart des avantages proviennent des déductions et des crédits d'impôt sur votre impôt sur le revenu. Les dépenses déductibles comprennent les soins de santé, la garde d’enfants et l’éducation. En tant que parent, vous pouvez également bénéficier de prestations spéciales. Dans cette optique, les dépenses suivantes pourraient diminuer votre obligation fiscale annuelle.
Points clés à retenir
- Le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge vous permet de déduire jusqu'à 1 050 $ en frais de garde d'enfants (2 100 $ pour deux enfants ou plus) chaque année où l'enfant est admissible.
- Les familles peuvent déduire la plupart des dépenses de santé à hauteur de plus de 7,5 % de leur revenu brut ajusté (AGI).
- Certaines déductions pour frais d’études peuvent être déposées rétroactivement pour les années d’imposition précédentes, dès 2018.
- Les parents indépendants peuvent employer leurs enfants et leur verser un petit salaire non imposable.
Prestations fiscales pour enfants/personnes à charge
Crédit d'impôt pour enfants et autres crédits pour personnes à charge
Avec environ 16 millions de travailleurs indépendants aux États-Unis, ces déductions peuvent avoir un impact sur des millions de ménages. Voyez lesquels d’entre eux s’appliquent à vous.
Vous pouvez demander un crédit d'impôt pour enfants de 2 000 $ pour chaque enfant de moins de 17 ans et de 500 $ pour les enfants de 17 ans et plus ou d'autres personnes à charge. Afin de demander le crédit complet, votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) doit être de 200 000 $ ou moins si vous déposez une déclaration célibataire ou de 400 000 $ si vous êtes marié et que vous déclarez conjointement. La partie remboursable maximale du crédit en 2022 est de 1 500 $ et cette partie remboursable augmentera à 1 600 $ en 2023.
Prestations de garde d'enfants
Payer les frais d'une garderie, d'une baby-sitter ou même d'un camp d'été pour un enfant peut être beaucoup moins cher grâce aux avantages fiscaux. Les contribuables ayant un enfant de moins de 13 ans ou une personne handicapée à charge de tout âge sont admissibles à un crédit d'impôt non remboursable d'une valeur :
- Jusqu'à 35 % de 3 000 $ en dépenses admissibles (pour une prestation maximale de 1 050 $) pour une personne à charge, ou
- Jusqu'à 35 % de 6 000 $ de dépenses admissibles (pour une prestation maximale de 2 100 $) pour deux personnes à charge ou plus.
Ce crédit d'impôt s'adresse aux parents et tuteurs salariés et indépendants qui gagnent régulièrement des revenus. Les personnes individuelles et les couples qui ont été au chômage pendant une partie de l’année peuvent également y recourir. Pour être admissible, toutes les conditions suivantes doivent être remplies :
- Vous devez avoir gagné un revenu au cours de la dernière année fiscale (votre conjoint et vous si vous déposez votre déclaration ensemble).
- Vous devez être le parent ayant la garde ou le tuteur de l'enfant (ou de la personne à charge).
- Vous devez soit travailler et gagner un revenu, soit rechercher activement un emploi.
- Votre enfant ou personne à votre charge doit être âgé de moins de 13 ans, à moins qu'il ne souffre d'un handicap physique ou mental qui le rend incapable de prendre soin d'eux-mêmes.
- Le ou les prestataires de services de garde ne doivent pas être votre personne à charge ou votre conjoint, ni le parent de l'enfant.
L'IRS considère un large éventail de dépenses liées à la garde d'enfants, qui ne se limitent pas à la garderie et aux baby-sitters. La liste complète des dépenses potentiellement admissibles comprend les éléments suivants :
- Baby-sitter ou garderie agréée
- Femme de ménage, femme de ménage ou cuisinière qui s'occupe de l'enfant ou de la personne à charge
- Les camps d'été, les camps de jour et même les camps sportifs peuvent être admissibles s'ils s'occupent de l'enfant ou de la personne à charge pendant que les parents travaillent. Les camps de nuit ne sont pas inclus et ne sont pas admissibles
- Garderie avant et après l'école pour les enfants de moins de 13 ans
- Infirmière ou autre prestataire de soins pour enfants handicapés ou dépendants.
Frais médicaux
Depuis le 1er janvier 2020, toutes les dépenses de santé admissibles qui dépassent 7,5 % de votre AGI, primes comprises, sont déductibles d'impôt. Cela s'applique aux frais médicaux non remboursés et ne couvre pas les soins esthétiques.
Les dépenses de santé admissibles qui s'appliquent aux enfants et à leurs parents sont les suivantes :
- Prévenir, diagnostiquer et traiter les maladies mentales ou physiques
- Chirurgie et modification corporelle strictement à des fins sanitaires (et non esthétiques)
- Transport vers un prestataire de soins de santé
- Primes d'assurance maladie
- Médicaments prescrits
L'IRS a révisé sa décision précédente et a abaissé l'exigence minimale de l'AGI pour les déductions pour frais médicaux de 10 % à 7,5 %.
Les travailleurs indépendants qualifiés peuvent déduire 100 % de leurs primes d’assurance maladie. Les contribuables peuvent appliquer cette déduction sur la première page du formulaire 1040 – elle est disponible pour les travailleurs indépendants, qu'ils l'aient détaillé ou non.
Dépenses d'éducation
Étant donné que l'éducation n'est pas considérée comme une dépense nécessaire dans la plupart des cas, il existe moins de moyens de réduire votre obligation fiscale annuelle grâce aux frais de scolarité et de collège de votre enfant. Cependant, plusieurs cas pourraient encore s’appliquer.
Frais et dépenses de scolarité au collège
Cette déduction a expiré à la fin de 2020. Vous pouviez déduire des dépenses allant jusqu'à 4 000 $ pour 2020 et toutes les années précédentes si votre revenu était de 65 000 $ ou moins (130 000 $ pour les couples mariés).
Cependant, les personnes dont le revenu se situe entre 65 001 $ et 80 000 $ (130 001 $ et 160 000 $ pour les couples mariés) n'avaient droit qu'à une déduction de 2 000 $. Si vous n'avez pas demandé la déduction pour une année antérieure, vous devez produire une déclaration de revenus modifiée avec le formulaire 1040X.
Crédits d'impôt pour les collèges
Les contribuables ayant un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 90 000 $ ou moins (et les couples mariés avec un MAGI de 180 000 $ ou moins) sont éligibles au crédit d'impôt américain pour opportunités. Ce crédit peut réduire vos impôts jusqu'à 2 500 $ par an pendant quatre années d'études collégiales.
Si cette option n'est pas disponible, vous pouvez essayer le crédit d'apprentissage à vie. Il peut réduire votre impôt de 20 % sur les premiers 10 000 $ que vous dépensez en frais d’inscription et de scolarité, avec un plafond de 2 000 $.
Les contribuables célibataires doivent avoir un MAGI de 90 000 $ ou moins pour être admissibles (180 000 $ pour les couples mariés). Pour 2022 et 2023, le crédit d'études à vie est progressivement supprimé pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 80 000 $ (160 000 $ pour les déclarations conjointes).
Compte d’épargne-études Coverdell (ESA)
Vous pouvez investir 2 000 $ par enfant chaque année dans un Coverdell ESA. Ces cotisations ne sont pas déductibles, mais toutes les distributions que vous effectuez via ce compte d'épargne sont exonérées d'impôt pour le bénéficiaire, à condition qu'elles soient utilisées pour payer les frais d'études inférieures, intermédiaires ou supérieures.
Les cotisations peuvent être versées pour les enfants de moins de 18 ans. Si votre enfant ne va pas à l'université le moment venu, vous pouvez transférer les fonds à un autre enfant ou parent. Les personnes et les familles à revenu élevé ne sont pas éligibles à une ESA.
Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Les intérêts sur les prêts pour les frais de scolarité au collège ou à l’école professionnelle sont également déductibles. Le plafond de déduction pour les étudiants admissibles est de 2 500 $, mais les familles aux revenus plus élevés sont progressivement supprimées. La déduction fiscale est réduite, puis progressivement supprimée, en fonction de vos revenus.
Pour 2022 et 2023, les personnes dont le revenu est de 70 000 $ ou plus (145 000 $ pour les couples mariés) verront une réduction progressive du montant des intérêts déductibles. Vous ne pouvez pas du tout demander la déduction si votre revenu est de 85 000 $ ou plus (175 000 $ pour les couples mariés produisant une déclaration conjointe).
Pension alimentaire pour enfants pour les parents travailleurs indépendants
Les revenus provenant de la pension alimentaire pour enfants ne sont pas imposables selon l'IRS. Les pensions alimentaires pour enfants sont généralement calculées en fonction du revenu net de la personne qui paie. Si cette personne est indépendante, un certain nombre de problèmes peuvent survenir.
Cela est dû à la subjectivité du calcul du revenu net des travailleurs indépendants. De manière générale, le revenu d'un travail indépendant est calculé en déduisant les dépenses nécessaires à l'exploitation de l'entreprise du revenu total généré par l'entreprise. Dans un tel scénario, le parent travailleur indépendant pourrait potentiellement réduire son revenu en réclamant des dépenses professionnelles inutiles, réduisant ainsi son obligation alimentaire pour les enfants.
Le revenu utilisé pour calculer la pension alimentaire pour enfants pour les parents indépendants varie considérablement selon les États. Certains tribunaux n'autorisent pas la prise en compte des exonérations fiscales ou des dépenses qui auraient été engagées quelle que soit l'activité, comme les factures de services publics.
En raison de la subjectivité inhérente et du risque de manipulation lié à la demande de revenu net, le parent travailleur indépendant pourrait être tenu de prouver légalement son revenu. Les moyens pour y parvenir varient en fonction de la juridiction applicable, mais nécessiteront probablement des dossiers financiers, des documents fiscaux et même des relevés bancaires pour justifier les revenus.
Si le conjoint du parent travailleur soupçonne des déclarations de revenus inexactes, il peut se tourner vers un examinateur agréé en matière de fraude pour découvrir les actifs dissimulés ou vers un juricomptable pour examiner les dossiers financiers à la recherche d'exclusions.
Embaucher votre enfant
Les entrepreneurs individuels (ou associés, s'ils sont tous deux parents de cet enfant) et les travailleurs indépendants peuvent embaucher leurs enfants s'ils ont moins de 18 ans. Vous pouvez payer à votre enfant jusqu'à la déduction standard – 12 950 $ pour 2022 ou 13 850 $ pour 2023 pour les déclarants uniques – et il ne devra pas d'impôt sur le revenu ni la plupart des taxes sur l'emploi. Vous pouvez même déduire ce salaire comme dépense professionnelle.
Les parents paient-ils des impôts sur le revenu de leurs enfants ?
L'allocation pour enfant à charge est considérée comme un revenu gagné pour cette personne. L'enfant est soumis à sa propre cotisation d'impôt sur le revenu à son propre taux d'imposition individuel. Gardez à l’esprit que le traitement fiscal des États peut varier.
Mon enfant doit-il produire une déclaration de revenus ?
Si votre enfant a gagné moins que le montant de la déduction forfaitaire au cours de l’année fiscale, il ne sera pas assujetti à l’impôt et n’aura pas besoin de produire une déclaration. S’ils ont gagné plus que le montant de la déduction standard, ils peuvent avoir une obligation fiscale ou devoir un remboursement. De plus, un enfant qui gagne plus de 1 150 $ en 2022 en revenus non gagnés tels que des dividendes ou des intérêts doit produire une déclaration de revenus.
Combien puis-je gagner en étant travailleur indépendant avant de déclarer mes impôts ?
L'IRS exige que si vous avez un revenu net de 400 $ ou plus, vous devez produire une déclaration de revenus fédérale. Vous ne devez peut-être pas grand chose (ou quoi que ce soit) en matière d'impôt sur le revenu, mais l'IRS fixe cette limite arbitrairement basse pour garantir que les travailleurs indépendants versent des impôts sur le travail indépendant soumis à des seuils de revenu beaucoup plus bas.
L'essentiel
Les parents travailleurs indépendants disposent de nombreuses possibilités pour aborder stratégiquement leur impôt fédéral sur le revenu. S'il a un enfant, le contribuable a toujours droit à de nombreux crédits d'impôt pour enfants ou personnes à charge. En outre, le contribuable peut bénéficier d'avantages fiscaux avantageux lorsque son enfant poursuit des études supérieures ou engage des frais médicaux.
